首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
admin
2020-12-24
30
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。其中:营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。计算上述业务应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析
(1)会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元) (2)公益性捐赠扣除限额=960×12%=115.2(万元) 调增应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元) (3)直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除。 (4)上述业务应调增应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VTMKKKKQ
相关试题推荐
对制造企业而言,属于其他业务收入核算的内容有()。A.出售投资性房地产取得的收入B.销售商品取得的收入C.处置固定资产取得的净收益D.用原材料进行债务重组
对关联方关系及其交易,公司必须在财务报表咐注中披露的信息有().A.交易类型B.交易金额C.未结算项目的金额、条款和条件D.未结算应收项目的坏账准备金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的下列业务中,不通过“投资收益”科目核算的是()。A.持有期间被投资单位宣告分派的现金股利B.资产负债表日发
下列关于收入确认条件的说法不正确的是()。A.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务B.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回C.该合同有明确的
某公司2019年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定,在产品售出后一年内公司负责免费保修。根据以往的产品维修经验,小质量问题导...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。20×1年4月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,商品的账面成本为90万元,增值税专用...
甲公司发行了名义金额人民币3000元的优先股,合同条款规定甲公司在3年后将优先股强制转换为普通股,转股价格为转股日前一工作日的该普通股市价,则该...
甲公司4月29日以个3000元(含税)出售一批产品给乙公司,并收到乙公司交来的出票日为5月1日面值为113000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司...
甲公司2018年度经活动现金净流为1200万元,计提的减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价信变动攻益50万元存增加600万元,经营性应收项目...
甲公司2018年2月10日从其拥有80%股份的子公司处购进管理用无形资产一项,该无形资产的账面价值为70万元,售价100万元,甲公司为使该项无形资产达到预...
随机试题
下列不属于带状疱疹诱因的是 A.系统性红斑狼疮 B.长期大量使用皮质类固醇
患儿8岁,8月12日清晨来院急诊。其母代诉:于昨夜突然起病,畏寒、高热、头痛、呕
中国近代最早组织人员翻译西书的人是( )。 A、林则徐? B、魏源? C、
2月份到期的玉米期货看跌期权(A),执行价格为300美分/蒲式耳,其标的玉米期货
刘老师在教学过程中,认识到不同发展水平的学生有不同的需要,在教学材料和方式的选择
A所有图形均为一笔画图形。故本题选A。
肺透明膜病多见于
王阿姨的女儿小惠10岁,患有白血病,骨髓移植手术失败后病情恶化,医生将其转入纾缓
关于苯二氮类镇静催眠药的叙述,不正确的是A.是目前最常用的镇静催眠药B.临床上用于治疗焦虑症C.可用于心脏电复律前给药D.可用于治疗小儿高热椋厥E.长期
关于“十二五”时期深化财政体制改革的说法,错误的是()A:增加一般性特别是均衡性转移支付规模和比例B:调减和规范专项转移支付C:加强省市级政府提供基本公共服