某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月份销售白酒2吨,取得含税销售额232万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装...

admin2020-12-24  15

问题 某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年1月份销售白酒2吨,取得含税销售额232万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。已知:消费税税率为20%加0.5元/500克

选项 A.95.88
B.98.1
C.73.94
D.56.68

答案C

解析增值税=(232+5.6)÷(1+16%)×16%=32.77(万元)   消费税=(232+5.6)÷(1+16%)×20%+2×1000×2×0.5÷10000=41.17(万元)   合计=32.77+41.17=73.94(万元)
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