首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为70
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为70
恬恬
2019-12-17
48
问题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。(5)管理费用中列支4万元,为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
选项
A.工商部门罚款5万元B.直接对贫困山区的捐款5万元C.合同违约金2万元D.广告性质的赞助支出13万元E.非广告性质的赞助支出17万元
答案
CD
解析
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Vi3EKKKQ
相关试题推荐
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
某企业创建“无烟”企业,提出了在员工中开展戒烟竞赛,邀请专业人士进行戒烟咨询,在
刘先生,33岁,是合资企业的部门负责人,每天工作繁忙且压力大,一日三餐不规律。早
随机试题
在我国,最常见的细菌性痢疾的病原菌是 A.志贺痢疾杆菌 B.宋内痢疾杆菌
有线电视系统的载噪比(C/N)应不小于()。
一项调查结果显示,那些态度最积极乐观的被调查者在研究持续期间膳食结构的改善幅度最
房地产的净收益可分为有形收益和无形收益。在计算净收益时不仅要包括有形收益,而且要
从3双完全相同的鞋中,随机抽取一双鞋的概率是()。
“五禽戏”是有我国古代名医华佗创编的一种锻炼方法,其中“五禽”是指()。A.虎、鹿、熊、猿、鸟B.虎、马、熊、猿、鸟C.虎、马、牛、猴、鹰D.虎、豹、
患者,女性,28岁。左侧乳腺癌根治术后。患者出院时,提示患者掌握了正确的健康教育内容的描述是A.“我出院后要穿几周紧身衣保持体形”B.“我要坚持右侧上肢的
十二经脉的别络从本经分出的部位是A:肘膝关节以下B:肘膝关节以上C:肩关节周围D:四肢末端的指、趾部E:腕踝关节以下
关于国有建设用地租赁的说法,错误的是()。A:国有建设用地租赁包括国有建设用地使用权出让B:国有建设用地租赁不适用于经营性房地产开发用地C:国有建设用地短期
银行最常见的个人贷款营销渠道不包括()。A.合作单位营销B.网点机构营销C.网上银行营销D.银行柜台营销