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2013年甲公司为其子公司乙公司的3000万元债务提供80%的担保,乙公司因到期
2013年甲公司为其子公司乙公司的3000万元债务提供80%的担保,乙公司因到期
恬恬
2020-05-20
11
问题
2013年甲公司为其子公司乙公司的3000万元债务提供80%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担相关担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责任,需为乙公司偿还债务的80%,甲公司已执行。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司所得税汇算清缴于2014年4月10日完成,所得税税率为25%,此事项对甲公司2013年利润总额的影响为()。A、0B、-1800万元C、-600万元D、-2400万元
选项
答案
D
解析
2013年末,甲公司确认预计负债,分录为:借:营业外支出(3000×80%)2400 贷:预计负债 24002014年判决时,甲公司应做的处理为:借:预计负债 2400 贷:其他应付款 2400借:其他应付款 2400 贷:银行存款 2400所以此事项对甲公司利润总额的影响=-2400(万元)。因为企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除,所以确认的营业外支出不能税前扣除,预计负债不确认递延所得税,因此对净利润的影响金额仍应是2400万元。
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