首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
天天题库
2019-12-17
44
问题
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元
2019年12月份A公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)2019年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)A公司2019的所得税费用金额是( )万元。
选项
A.77B.76.75C.67D.92
答案
D
解析
A公司2019年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296[第3问求得营业利润]+90[表格资料营业外收入]-78[表格资料营业外支出]-1[资料5营业外支出]=307(万元)。纳税调整增加额为1万元,税收滞纳金不允许税前扣除,应纳税所得额=307+1[资料5]=308(万元),应交所得税=308×25%=77(万元),所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期所得税+(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=77+(25-10)=92(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VkcEKKKQ
相关试题推荐
某投资者在某期货经纪公司开户,存入保证金20万元,按经纪公司规定,最低保证金比例
首席风险官应及时将对期货公司的相关风险核查结果报告给()。
道琼斯工业平均指数的英文缩写是()。
某期货公司客户李先生的期货账户中持有SR0905空头合约100手。合约当日出现涨
某客户通过期货公司开仓卖出1月份黄大豆1号期货合约100手(10吨/手),成交价
下列属于期货经纪公司职能的是()。
我国期货交易所规定,当会员、客户出现()情形之一时,交易所、期货公司有权对其持
期货公司接受客户书面委托,根据有关规定和合同约定,运用客户委托资产进行投资,并按
期货公司不可以()。
某机构持有一定量的A公司股票,当前价格为42港元/股,投资者想继续持仓,为了规避
随机试题
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是(
欲配制100ml0.1mol/L氢氧化钠溶液需要称取多少克氢氧化钠 A.40g
W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司
下列争议中,可以适用《中华人民共和国仲裁法》进行仲裁的是()。
1,9,35,91,189,() A.361 B.341 C.321 D
在应用过程中发现,若对回归模型增加一个解释变量,R一般会()。A、减小B、增大C、不变D、不能确定
关于一次切开挂线法治疗肛痈的适应证,错误的是A:肛门旁皮下脓肿B:坐骨直肠间隙脓肿C:骨盆直肠间隙脓肿D:直肠后间隙脓肿E:马蹄形脓肿
降血糖作用最弱,作用持续时间最短的是A.甲苯磺丁脲B.氯磺丙脲C.格林本脲D.格林吡嗪E.胰岛素
共用题干 男,48岁。右下第一磨牙缺失3个月,余留牙健康,拟固定义齿修复。如果近中倾斜,其作固定桥基牙的最大障碍是A:基牙固位形不佳B:共同就位道的获得
根据《消防法》,生产经营单位消防安全职责有()A.组织进行针对性的消防演练B.对建筑消防设施每年至少进行一次全面检测,确保完好有效,检测记录应完整准确,存档