(一)资料 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,第四季度发生的

shuhaiku2019-12-17  14

问题 (一)资料甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,第四季度发生的部分经济业务如下:1.甲公司在2012年10月18日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元。该批商品成本为30000元。假定计算现金折扣时不考虑增值税2.为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。乙公司在2012年10月27日支付货款。3.2012年11月30日核销坏账800元,12月10日,核销的坏账收回300元,年初“坏账准备”科目贷方余额为3600元,年末应收账款余额为112000元,坏账准备的计提比例为5%。4.2013年1月5日,因质量问题乙公司退回10月18日购入商品,甲公司当日支付有关款项。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2013年1月5日的退货,对2012年财务报表的影响为:

选项 A、使存货增加30000 B、使应收账款减少58500 C、使营业收入减少50000 D、使负债减少8500

答案ACD

解析因为甲公司当日支付有关款项,因此不需要对应收账款进行调整。销售退回时:借:主营业务收入            50000  应交税费——应交增值税(销项税额) 8500  贷:银行存款              57500    财务费用              1000借:库存商品   30000  贷:主营业务成本 30000
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