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  3. 某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8

恬恬2019-12-17  24
问题 某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 该企业当月应纳增值税（ ）万元。
选项 A.1211.85 B.16511.85 C.16514.23 D.1214.23
答案B
解析当月应纳增值税=3000×1.5×17%＋16830－68－1011.19－3.96=16511.85（万元）
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