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甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情
免费考试题库
2019-12-17
27
问题
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元,另收取食品袋价款2320元。(3)将一批自制糕点作为职工福利,成本6960元,没有同类糕点销售价格。(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元,支付设备维护费3000元,维修人员报酬5000元。已知:增值税税率为16%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是( )。
选项
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
答案
BD
解析
(1)选项A:外购货物用于个人消费的,不得抵扣进项税额;(2)选项BCD:外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的(视同销售货物),需要计算销项税额,对应的进项税额可以抵扣。
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