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甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情

免费考试题库2019-12-17  31
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（    ）。
选项 A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
答案BD
解析（1）选项A：外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额；（2）选项BCD：外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的（视同销售货物），需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。
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