2. 外语考试
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：

Loveyou2019-12-17  21
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。
选项 A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）
答案C
解析（1）向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收入，不应计缴增值税；而销售物流辅助服务并无余额计税的规定，赔偿款支出也不得从销售额中扣除，选项AD错误。（2）“31800元”题目明确交待为含增值税价款，应当价税分离，选项B错误，选项C正确。
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