A石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包...

admin2020-12-24 28

问题 A石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：
(1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340
万元，同时向购买方收取延期付款利息2万元、包装费1.48万元，另外支付运输费用6.96万元。
(3)将开采的原油1000吨以0.2万元/吨的成本价销售给B关联公司，B关联公司按照0.39万元/吨的A石化企业正常的对外含税售价销售。
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
(其他相关资料：上述业务均已取得相关合法票据，原油的资源税税率为6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2)计算业务(2)应缴纳资源税( )万元。

选项 A.121.03
B.121.21
C.121.14
D.140.4

答案B

解析实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额。延期付款利息和包装费均属于价外费用。应缴纳的资源税额=(2340+2+1.48)/(1+16%)x6%=121.21(万元)。

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