首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
材料题 根据以下内容,回答86-90题。 北京市某机械制造厂系增值税一般纳税
材料题 根据以下内容,回答86-90题。 北京市某机械制造厂系增值税一般纳税
昕玥
2019-12-17
53
问题
材料题根据以下内容,回答86-90题。北京市某机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2016年4月12日对该企业2016年第一季度流转税纳税情况审查。八有关会计核算资料a.1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为:借:应付账款一三益公司 200000贷:无形资产一专利技术 120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日,第121#凭证,本企业在建工程一精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:借:在建工程~精工车间 3000贷:库存商品 3000C.3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税专用发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:借:管理费用 26000贷:银行存款 26000d.3月30日,第165#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:借:待处理财产损益~待处理流动资产损益23000贷:原材料 23000B其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且“应交税费一应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%,该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。企业原材料被盗属于( )。查看材料
选项
A.非正常损失,只影响企业所得税,不影响其他税收B.正常损失,只需作结转“营业外支出”的账务处理C.非正常损失,影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税D.正常损失,应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理
答案
C
解析
本题考查增值税进项税额的检查。企业原材料被盗属于非正常损失,进项税额不能抵扣,已经抵扣的要作进项税转出,所以影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VxZlKKKQ
相关试题推荐
培训课程内容的制作应包括( )等材料。
根据国家法律规定,企业支付劳动者的工资不得低于( )。
培训项目材料不包括( )。
技能分析的基本内容不包括( )。
根据( )要求,在人与事的配置过程中,既要达到工作的满负荷,又要符合人力资源的
(三)某设备工业公司是一家中型企业,根据岗位的工作性质和特点,该公司将岗位划分
小张所在单位拟进行工作岗位分析。在准备阶段需设计调查方案。该方案应该包括哪些内容
劳动组织优化的主要内容包括( )。
以下不属于人力资源需求预测内容的是( )。
( )属于工资集体协商的具体内容。
随机试题
根据收益法计算公式,对于土地净收益每年不变的情形,报酬率越高,土地使用权价格接近
某煤矿安全监察机构对煤矿企业进行安全监察时,发现安全监控系统不完善,决定对该煤矿
如图a)所示桁架各杆EA均为有限值。当撤去杆AB采用图b)为力法基本体系时,相应
根据《建筑法》,在建工程因故中止施工的,建设单位应当自中止施工之日起()内,向施
桂枝促发汗作用是通过
★甲国人阿文侵吞中国某国企驻甲国办事处的财产。依中国和甲国的法律,阿文的行为均
证券发行审核过程中,需要进行预先披露的文件是( )A.招股说明书摘要B.招股说明书(申报稿)C.发行保荐书D.债券募集说明书
根据《中华人民共和国广告法》,医疗器械广告中可以含有的内容是()A.医疗机构验证B.与同类医疗器械相比质优价廉C.根治颈椎病D.治愈率达90%以上E.
采用喷射井点进行基坑井点降水时,其井点管的平面布置方式可采用()。A.单根B.单排C.双排D.四角E.环形
用于砌筑结构的石材强度等级应符合设计要求,设计无要求时不得小于()。A.30MPaB.25MPaC.20MPaD.15MPa