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某生产企业,2014年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招...
某生产企业,2014年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招...
admin
2020-12-24
25
问题
某生产企业,2014年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题:
该企业2014年应纳企业所得税为()元。
选项
A. 500000
B. 600000
C. 612500
D. 632500
答案
C
解析
本题考查企业所得税的计算。会计利润200万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50(350-300)万元;罚款调增1万元,公益性捐赠调增1(25-20012%)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税,调减22(5+17)万元。 应纳税所得额= 200 + 15 + 50 + 1 + 1 -22 = 245 (万元); 应纳税额=24525% = 61.25(万元)。
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