首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该
天天题库
2019-12-17
8
问题
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2019年4月、5月发生下列经济业务:(1)4月购进业务:从甲生产企业购进已税高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税15.6万元。(2)4月材料、产品领用情况:领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水,4月月初库存外购高档香水精买价50万元,4月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。(3)4月销售业务:内销A牌高档香水120箱,取得不含税销售额360万元;将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售,取得不含税销售额70万元,其中普通护肤品6万元。(4)5月购进业务:从乙小规模纳税人处购进包装箱,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款80万元,从丙小规模纳税人处购进包装箱,取得普通发票,注明价款60万元。(5)5月5日,以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱,不含税价款300万元,该批香水于6月12日发出。(6)5月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业,取得对方5%的股权。(7)5月委托加工业务:委托市区H化妆品生产企业(一般纳税人)加工C牌高档香水,化妆品厂提供的原材料成本为10万元,取得增值税专用发票上注明的加工费2万元,已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水全部对外销售,取得不含税销售收入20万元。已知:A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱,最高不含税销售价格为3.2万元/箱;高档化妆品消费税税率为15%;化妆品厂取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。下列对该化妆品厂发生业务的税务处理中,不正确的有( )。
选项
A.外购已税高档香水精用于继续生产高档香水的,可按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税税款B.将高档香水与普通护肤品组成成套消费品销售的,应当分别核算应税消费品与非应税消费品的销售额或销售数量,对于其中的非应税消费品不征收消费税C.从小规模纳税人处购进包装箱,取得税务机关代开的增值税专用发票,准予按照13%的税率抵扣进项税额D.针对业务(7),受托方应按照委托方所在地适用税率代收代缴城市维护建设税E.针对业务(7),纳税人将委托加工收回的应税消费品出售的,需要补缴消费税,并准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案
BCD
解析
选项B:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的全部销售金额从高适用税率缴纳消费税;选项C:应按照3%的征收率抵扣进项税额;选项D:应按照受托方所在地适用税率代收代缴城市维护建设税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/W13EKKKQ
相关试题推荐
某单位在县城新建一个商场,依法取得了当地市公安支队出具的消防设计审核合格意见书。
某生产高档家具的木工厂房,单层,三级耐火等级,建筑面积为800m2,划分为一个防
某新开业商场,地上5层,地下1层。地下一层为超市营业厅,地上一至三层为化妆品、服
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1000元,成
某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口资产货物,2016年5
纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后,再领购新发票,已填用过
关于土地增值税的说法,错误的是( )。
关于计税价格的税法,符合现行增值税与消费税规定的是()。
关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法,正确的有()。
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法,正确的有()
随机试题
心指数是指 A.一次心跳一侧心室射出的血液量 B.心率与搏出量的乘积 C.
栝蒌薤白白酒汤的功效为 A.宣肺化饮,理气散结 B.豁痰开窍,行气止痛 C
人感染高致病性禽流感主要的症状是 A.咳嗽 B.流涕 C.发热 D.球结
(8)绿萼梅、绿梅花的正名是
丙企业以生产B产品为主,目前企业库存积压较大,产品成本为每件180元。为了消化库
对早期肝硬化有确诊意义的检查是
在恒牙列中患龋率最高的为 A下颌第一磨牙B上颌第一磨牙C下颌第三磨牙D下
五行学说中“火”的特性是A.从革B.炎上C.稼穑D.曲直E.润下
某患者在服用含对乙酰氨基酚的感冒药后,同时大量饮酒出现“双硫仑反应”。 不是酶的抑制的是A.口服甲苯磺丁脲同服氯霉素发生低血糖B.氯霉素增强香豆素的凝血
普通合伙企业中,执行合伙事务的执行人的代表行为只对执行人自己和第三人发生法律效力。( )