2. 外语考试
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%，2010 年度至 2013

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%，2010 年度至 2013

Loveyou2019-12-17  4
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 16%，2010 年度至 2013 年度发生的有关固定资产的经济业务如下（提示：改编题目只为练习，不用考虑 16%税率的适用年度，按给定的税率处理即可）：（1）2010 年 6 月 1 日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资 200 万元、支付增值税 32 万元；领用生产用原材料 100 万元，其增值税进项税额为 16 万元；分配工程人员工资 40 万元；用银行存款支付其他相关费用 30 万元，增值税税额为 4.8 万元；全部符合资本化条件。（2）2010 年 6 月 30 日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限 10 年，预计净残值为 10 万元。（3）2011 年 12 月 5 日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出 150 万元，包括原材料 100 万元，工程人员工资 50 万元；发生其他费用化支出 10 万元。2011 年 12 月 31 日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限 10 年，预计净残值为 16 万元。（4）2012 年 1 月 1 日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为 1 年，每月租金为 5 万元。（5）2013 年 12 月 31 日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧 90 万元，其账面价值为 376 万元，取得处置收入 410 万元存入银行，增值税税额为 65.6 万元；发生自行清理费用 5 万元。（答案中的金额单位用万元表示）（1）建造生产线：购买工程物资、领用材料、工资、安装费用及增值税考核 1：购买物资、安装费用的增值税不用分 2 年抵扣；考核 2：领用材料，进项税额不用转出。（2）完工后的年限、净残值、直线法考核：计提折旧的时间为增加次月、应计提折旧总额、半年折旧额。（3）使用 1.5 年后更新改造，1 个月、改造后净残值、年限考核：改造后固定资产入账价值＝改前账面价值（12.5 改造，当月计提 完折旧后的价值转为改造前价值，18 个月折旧）加改造支出减替换价值（4）改造完后出租，月租金收入考核：租金收入计入其他业务收入与每月折旧计入其他业务成本。（5）使用 2 年后出售、已提折旧、清理费用、收入、增值税考核：账面价值转入清理，题目已给出售时计提的折旧总额；资产处置损益对营业利润、利润总额影响一致。根据资料（1）和（2），下列各项中，关于甲企业计提折旧的表述正确的是（ ）。
选项 A.应计提的折旧总额为 360 万元 B.自 2010 年 6 月开始计提折旧C.自 2010 年 7 月开始计提折旧 D.2010 年应计提的折旧额为 18 万元
答案ACD
解析固定资产的入账价值＝200＋100＋40＋30＝370（万元），固定资产的入账价值为 370 万元，预计净残值为 10 万元，所以应该计提的折旧总额＝370－10＝360（万元）。2010 年 6 月 30 日达到预定可使用状态，2010 年 7 月 1 日开始计提折旧；采用直线法计提折旧，年折旧额＝（370－10）/10＝36（万元）；2010 年共需计提折旧的月份是 6 个月，所以，2010 年应该计提的折旧＝36/2＝18（万元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/W1I9KKKQ
相关试题推荐
随机试题