3.某中外合资经营企业,2015年发生以下业务: (1)该企业占地情况:年初拥

tikufree2020-05-20  57

问题 3.某中外合资经营企业,2015年发生以下业务:(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,直接从事渔业养殖专业用地8000平方米;6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款350万元,并且取得了土地使用证;(2)企业原有办公楼原值6000万元,2015年4月底,该企业将该幢办公楼进行改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯,并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施,这些改建工程于7月底完工;另外委托施工企业建造一栋物资仓库,签订合同,8月中旬办理验收手续,建筑安装合同注明价款600万元,并按此价值计入固定资产核算;(3)企业2015年拥有货车25辆、挂车10辆,整备质量均为5吨/辆;小轿车2辆,排气量均为2.0升。(已知:城镇土地使用税年税额为每平方米10元;当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;货车车船税年基准税额每吨100元,排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元;产权转移书据的印花税税率为0.5‰、建筑安装合同印花税税率0.3‰)

选项 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2015年应缴纳的房产税。(3)计算该企业2015年应缴纳的印花税。(

答案

解析(1)厂办的子弟学校、医院、幼儿园占地均属于城镇土地使用税免税范围;用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。2015年应缴纳的城镇土地使用税=(58000+6000+2000+3000)×10+5000×10×6÷12=715000(元)。(2)2015年8月至年底改建房产应纳房产税=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(万元)委托施工企业建造的仓库,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税。仓库应缴纳房产税=600×(1-30%)×1.2%×4÷12=1.68(万元)剩余房产从价计征房产税=6000×(1-30%)×1.2%×7÷12=29.4(万元)该企业2015年应纳房产税=22.19+1.68+29.4=53.27(万元)。(3)应纳印花税=350×0.5‰×10000+5+600×0.3‰×10000=3555(元)。(4)全年应纳车船税=25×5×100+10×5×100×50%+2×660=16320(元)。
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