2. 财务会计
  3. 假设某基金募集规模为10亿元，于2009年1月1日成立，截至2015年12月31

假设某基金募集规模为10亿元，于2009年1月1日成立，截至2015年12月31

题库总管2019-12-17  69
问题 假设某基金募集规模为10亿元，于2009年1月1日成立，截至2015年12月31日各年现金流均为期初现金流；其中，投资者分配为投资回收扣除基金费用和管理人业绩报酬后的分配。各年现金流情况如下表所示：截至2015年12月31日，该基金经审计的净资产为1.1亿元，其中，扣除管理人业绩报酬后归属投资者的净资产为0.8亿元；基金未退出股权投资估值为1.2亿元。则计算该基金的GIRR和NIRR分别为（ ）。
选项 A.27.7%；19.6%B.19.6%；27.7%C.23.5%；19.6%D.27.7%；27.7%
答案A
解析GIRR为基金投资股权项目的内部收益率，因此相关现金流和资产净值应考虑股权项目层面，为此应将最后两行的现金流及未退出股权投资估值代入公式。解方程可得到GIRR为27.7%。NIRR为基金投资者的内部收益率，因此相关现金流和资产净值应考虑投资者层面，为此应将最前两行的现金流及扣除基金费用和业绩报酬后归属投资者的净资产代入公式。解方程可得到NIRR为19.6%。
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