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（2006年）某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控

免费考试题库2019-12-17  49
问题 （2006年）某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为多少？
选项
答案
解析当期应纳增值税=150×16%-[137.7-115×8×（16%-13%）]=-86.1（万元）当期免抵退税=115×8×13%=119.6（万元）119.6＞86.1；则应退86.1万元。
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