首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某食品加工厂为符合条件的小型微利企业,2018年度实现会计利润60万元,相关财务
某食品加工厂为符合条件的小型微利企业,2018年度实现会计利润60万元,相关财务
题库总管
2019-12-17
25
问题
某食品加工厂为符合条件的小型微利企业,2018年度实现会计利润60万元,相关财务资料如下:(1)取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用12万元,其中:支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。(3)发生管理费用30万元,其中:补充养老费20万元。(4)发生营业外支出10万元,其中:因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金1万元。已知:同期银行贷款年利率为6%,当年实际发放工资总额300万元。(1)要求:计算该企业当年应纳企业所得税税额。
选项
答案
解析
①国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额20万元。②根据规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中,应调增所得额=(7-100×6%)=1(万元)。③企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。本题中职工工资总额300万元,可以扣除的补充养老保险为300×5%=15(万元),应调增应纳税所得额=20-15=5(万元)。④税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目,应调增应纳税所得额1万元。综上,全年应纳税所得额=60-20+1+5+1=47(万元),根据规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额=47×25%×20%=2.35(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/W9ZEKKKQ
相关试题推荐
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年7月应纳增值
某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟叶成本为60000元
某企业为增值税一般纳税人,2019年3月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入6
某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,
(2017年)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是(
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨
某油田企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售自产原油1000吨。取得含税收入
(2017年)某油田企业为增值税一般纳税人。2018年12月销售自产原油1000
(2016年)某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年8月
随机试题
民用建筑工程主要由()完成咨询工作。
根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁委员会的表述中,正确的有()。
配制高强混凝土的主要技术途径有()。
已知一钢筋混凝土偏心受压柱截面尺寸b×h=400mm×500mm,柱子的计算长度
铁剂治疗缺铁性贫血应持续至血红蛋白达到正常后
下列指标属于相对指标的是()。
患者,女,34岁,已婚。4年前因患子宫肌瘤自然流产1次,现妊娠43天,阴道不时少
下表是我国2011年主要商品进口数量、金额及其占比情况。请问单价(金额+数量)低
既能清热解毒,又能息风止痉、化痰开窍的药物是A.石菖蒲B.大青叶C.牛黄D.板蓝根E.熊胆
当距轿底在1.1m以下使用玻璃轿壁时,必须在距轿底面()的高度安装扶手。A.0.8mB.1mC.1.2mD.1.5m