首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某食品加工厂为符合条件的小型微利企业,2018年度实现会计利润60万元,相关财务
某食品加工厂为符合条件的小型微利企业,2018年度实现会计利润60万元,相关财务
题库总管
2019-12-17
59
问题
某食品加工厂为符合条件的小型微利企业,2018年度实现会计利润60万元,相关财务资料如下:(1)取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用12万元,其中:支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。(3)发生管理费用30万元,其中:补充养老费20万元。(4)发生营业外支出10万元,其中:因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金1万元。已知:同期银行贷款年利率为6%,当年实际发放工资总额300万元。(1)要求:计算该企业当年应纳企业所得税税额。
选项
答案
解析
①国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额20万元。②根据规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中,应调增所得额=(7-100×6%)=1(万元)。③企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。本题中职工工资总额300万元,可以扣除的补充养老保险为300×5%=15(万元),应调增应纳税所得额=20-15=5(万元)。④税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目,应调增应纳税所得额1万元。综上,全年应纳税所得额=60-20+1+5+1=47(万元),根据规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税额=47×25%×20%=2.35(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/W9ZEKKKQ
相关试题推荐
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年7月应纳增值
某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供烟叶成本为60000元
某企业为增值税一般纳税人,2019年3月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入6
某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,
(2017年)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是(
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨
某油田企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售自产原油1000吨。取得含税收入
(2017年)某油田企业为增值税一般纳税人。2018年12月销售自产原油1000
(2016年)某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年8月
随机试题
根据《关于加强涉密地理信息数据应用安全监管的通知》,使用涉密地理信息数据的建设工
某省规定土地増值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开
供给曲线的特点有()。Ⅰ.供给曲线向右上方倾斜,斜率为负Ⅱ.供给曲线既
属于企业变革征兆的是()。A:企业营业业绩下降B:企业营业业绩上升C:员工士气低落D:组织结构本身病症显露E:员工的旷工率上升
共用题干 患者,男,因再生障碍性贫血,输入新鲜血液300ml。当输入250ml时,患者出现皮肤瘙痒,全身荨麻疹,眼睑、口唇高度水肿,呼吸困难。该患者发生了何种
(2011年)企业发生的年度亏损,在连续()年内可用税前利润弥补。A.2B.3C.5D.10
关于因果关系,下列哪些选项是正确的?()(2015年)A.甲驾车经过十字路口右拐时,被行人乙扔出的烟头击中面部,导致车辆失控撞死丙。只要肯定甲的行为与丙的死亡
道路运输行政管理政策包括道路运输()。A:发展政策B:经济政策C:技术政策D:监督政策E:人事管理政策
2008年,包括中国在内的全球很多国家CPI上涨,则债券投资者承担的风险是()。A.价格风险B.再投资风险C.通货膨胀风险D.违约风险
我国银行理财师的职业道德包括()。A.遵纪守法B.谨言慎行C.保守秘密D.客观公正E.专业胜任