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某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨
Freeti
2019-12-17
47
问题
某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元(未取得合法有效凭据)。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)
选项
A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50
答案
B
解析
装卸费和仓储费属于价外费用,价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=(12000+5.65÷1.13)×10%+36000×80%×10%=4080.50(万元)。
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