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  3. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨

Freeti2019-12-17  27
问题 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元（未取得合法有效凭据）。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税（    ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）
选项 A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50
答案B
解析装卸费和仓储费属于价外费用，价税分离后计入销售额中计税。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税＝（12000+5.65÷1.13）×10%+36000×80%×10%＝4080.50（万元）。
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