首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2016年)某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2
(2016年)某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2
shuhaiku
2019-12-17
31
问题
(2016年)某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2018年9月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为720万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额1040万元。 (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具发票,增值税专用发票注明金额1200万元,税额192万元。 (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。 (4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得增值税专用发票,注明金额40万元,税额6.4万元,改装完成后进行出售,并开具增值税专用发票注明金额60万元,税额9.6万元。 其他资料:消费税税率5%。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 问题(1):业务(1)应纳消费税。 问题(2):业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税。 问题(3):业务(3)处理是否正确,以及应纳消费税。 问题(4):业务(4)应纳消费税。 问题(5):计算该企业应缴纳的增值税。
选项
答案
解析
问题(1):应纳消费税=(4500+6500)×5%=550(万元) 问题(2):错误。应该按同类平均售价计算增值税,消费税按最高售价计算。 同类平均售价=(4500+6500)/800=13.75(万元) 最高售价=4500/300=15(万元) 应纳消费税=15×100×5%=75(万元) 问题(3):错误。未计算视同销售的增值税和消费税。 消费税=13.75×10×5%=6.88(万元) 问题(4):应纳消费税=60×5%=3(万元) 问题(5):应纳增值税=720+1040+(100+10)×13.75×16%+9.6-192-6.4=1813.2(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WDb9KKKQ
相关试题推荐
证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间的()
A企业在产品评估基准日的账面总成本为300万元,经评估人员核査,发现其中有100
《证券投资顾问业务风险揭示书》至少应包含的内容() Ⅰ.提示投资者在接受证券
以下关于证券投资顾问业务客户回访机制的说法正确的是()。 Ⅰ.证券公司对客户
判断一个行业成长能力所需要考虑的因素有()。 Ⅰ.需求弹性和生产技术 Ⅱ.
哪些行为体现了投资顾问业务的适当性管理()。 Ⅰ.证券公司向客户提供证券投资
内,不形成现实资产负债,但能够引起当期损益变动的业务,表外业务包括但不限于()
我国非金融企业债务融资工具的种类有()。 Ⅰ.短期融资券 Ⅱ.中期票据
以下属于私募基金合格投资者的有()。 Ⅰ.社会保障基金、企业年金等养老基金、慈
合格境外机构投资者在境内开展证券投资业务,托管人资格应经中国证监会和国家外汇管理
随机试题
(87-89题共用备选答案) A.K B.Ka C.F D.V E.t
在生产中主要用于生产汽缸盖、汽缸套、钢锭模和液压阀等铸件的常用铸铁是()。
甲欲申请设立一期货交易所,但是不知道如何申请,于是前去咨询律师,律师告诉他申请设
公积金个人住房贷款业务的操作模式有()。
评估外币存款时,应按照()汇率将外币存款折算成等值的人民币。
城镇职工基本医疗保险制度中,用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分,一部分用于建
合适的生育年龄为()。
A公司是一家具有独立生产能力的、中等规模的医药股份公司,在国内拥有十几家分公司和
《建设项目环境影响评价分类管理名录》未作规定的建设项目,其环境影响评价类别由省级
商业银行监事会的职责有()。A.负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系B.执行董事会决策C.负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责D.组