首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司自行建造的C建筑物于2×16年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。...
甲公司自行建造的C建筑物于2×16年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。...
admin
2020-12-24
22
问题
甲公司自行建造的C建筑物于2×16年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2×18年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A.2×18年确认递延所得税负债210万元
B.2×18年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C.2×18年应交所得税为3625万元
D.2×18年所得税费用为3750万元
答案
ABD
解析
2×18年投资性房地产增加的应纳税暂时性差异=500(公允价值变动收益)+6800/20(2×18年按税法规定应计提的折旧额)=840(万元),应确认递延所得税负债=840×25%=210(万元),选项A正确;2×18年12月31日应纳税暂时性差异余额=1200(累计公允价值变动收益)+6800/20×2(至2×18年12月31日按税法规定累计应计提折旧)=1880(万元),递延所得税负债余额=1880×25%=470(万元),选项B正确;2×18年应交所得税=(15000-840)×25%=3540(万元),选项C错误;2×18年所得税费用=3540+210=3750(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WECKKKKQ
相关试题推荐
动态投资回收期法是长期投资项目评价的一种辅助方法,该方法的缺点有()。A.忽视了资金的时间价值B.忽视了折旧对现金流的影响C.没有考虑回收期以后的现金流D
与不公开直接发行股票方式相比,公开间接发行股票方式()。A.发行条件低B.发行范围小C.发行成本高D.股票变现性差
使用调整现金流量法计算投资项目净现值时,折现率应选用()。A.政府债券的票面利率B.政府债券的到期收益率C.等风险投资项目的股权资本成本D.公司的加权
企业在进行财务决策时不考虑沉没成本,这主要体现了财务管理的()。A.有价值的创意原则B.比较优势原则C.期权原则D.净增效益原则
企业采用保守型流动资产投资策略时,流动资产的()。A.持有成本较高B.短缺成本较高C.管理成本较低D.机会成本较低
甲公司只生产一种产品,变动成本率为40%,盈亏临界点作业率为70%。甲公司的息税前利润率是()。A.12%B.18%C.28%D.42%
甲公司平价发行5年期的公司债券,债券票面利率为10%,每半年付息一次,到期一次偿还本金。该债券的有效年利率是()。A.95%B.10%C.1025%D.1
甲公司股票当前市价为20元,有一种以该股票为标的资产的6个月到期的看涨期权,执行价格为25元,期权价格为4元,该看涨期权的内在价值...
甲公司按年利率10%向银行借款1000万元。期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额。该项借款的有效年利率为()。A.9.09
根据公司公开的财务报告计算披露的经济增加值时,不需纳入调整的事项是()A.计入当期损益的品牌推广费B.计入当期损益的研发支出C.计入当期损益的商誉减值
随机试题
血型不规则抗体指的是()。 A.天然抗体 B.抗A、抗B抗体 C.寒冷性抗
检查犬肠变位的基本方法是 A.浅部触诊法 B.双手深部滑行触诊法 C.切入
属于胸腺非依赖性抗原的是 A.脑膜炎奈瑟菌荚膜多糖 B.细菌类毒素 C.胃
具有初级专业技术职务任职资格的医师,在乡、民族乡、镇、村的医疗机构独立从事一般执
某企业是位于A省B市C区港口内的一家危险化学品仓储经营企业,已经取得了港口经营许
某钢厂领导班子正在对该钢厂的技术改造问题进行经济可行性分析。经过调查得知,该铜厂
潜在竞争对手分析的进入障碍包括()
钻探结束后,应对钻孔进行回填,下列做法中正确的是( )。A、钻孔宜采用原土回填B、临近堤防的钻孔应采用干黏土球回填C、有套管护壁的钻孔应拔起套管后再回填
双子叶植物药材的维管束类型是A:双韧型B:无限外韧型C:周木型D:有限外韧型E:周韧型
社会工作者老潘打算在社区成立一支居民志愿者队伍,为社区的独居老人提供结对服务。在发展和组织志愿者时,老潘应该()。A.仅招募那些主动报名参加的居民B.经常