首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为1
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为1
Freeti
2019-12-17
38
问题
长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2018年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元,“递延所得税负债”科目余额为0,具体如下表:
2018年长江公司实现利润总额7200万元,与企业所得税相关的交易如下:(1)2017年1月5日,长江公司支付价款400万元购买专利权A,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2017年12月31日,该专利权发生减值,预计可收回金额为220万元,减值后原预计使用年限等不变。(2)2018年6月20日,长江公司购买一台管理用设备并立即使用,支付价款360万元,预计使用年限为6年,预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧,并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(3)2018年8月1日,长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券,该债券的面值为2000万元,每年年末付息。长江公司将该债券作为其他债权投资核算。2018年12月31日,该债券公允价值为2100万元。(4)2018年11月25日,长江公司向甲公司销售一批产品,同时向客户承诺:如果存在质量问题,可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元,总成本为1200万元。根据经验,长江公司预计退货率为10%。截至2018年12月31日,尚未发生退货,长江公司重新估计退货率为6%。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外,不存在其他需纳税调整的事项。根据以上资料,回答下列问题。<5>、2018年长江公司应交所得税的金额为( )万元。
选项
A.1723.25B.1033.95C.1018.95D.1698.25
答案
B
解析
应纳税所得额=7200+新增可抵扣暂时性差异[-25(事项①)+90(事项④)]-新增应纳税暂时性差异[300(事项②)+72(事项④)]=6893(万元)应交所得税=6893×15%=1033.95(万元)事项①:可抵扣暂时性差异减少额25万元;事项②:新增应纳税暂时性差异额300万元;事项③:应纳税暂时性差异额100万元【对应其他综合收益,不影响应交所得税】;事项④:新增可抵扣暂时性差异90万元,新增应纳税暂时性差异72万元。借:所得税费用 1033.95 贷:应交税费——应交所得税 1033.95
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WEvEKKKQ
相关试题推荐
5G网络的建设是一个复杂的过程,无论对于运营商还是产业链中的其他企业都极具挑战性
①中国企业若想出口稀土产品,必须向行业巨头缴纳高额的专利许可费,否则产品无法出口
大林、刘可和孙秒是木豆公司的股东,大林担任公司法定代表人,与刘可是恋人关系。20
【案情】甲公司中标了某地块的开发权,与乙公司签订合同,由乙公司负责建筑施工,但甲
按照我国《证券公司分类监管规定》中国证监会对证券公司进行综合评价和分类的主要依据
2017年12月底,某国当年未清偿外债余额为14320亿美元,短期债务率是62%
某企业采取跨国联合的股份化投资方式向海外投资,从风险防范的角度看,这样做的主要在
按照目前的通行做法,我国金融租赁公司负债方确定利率的基准是()。
股份公司将新售股票分售给除股东以外的本公司职员。这种股票私募发行方式属于()。
某公路工程公司于某年3月10日与某业主签订工程施工承包合同。合同中有关工程价款及
随机试题
大型汽轮机低压外下缸前段和后端组合找中心时,可作为基准的有()。 A.激光
急性失血时机体的代偿变化不包括()。 A.血液循环速度减慢 B.体内血流重新
被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障,享有保险金请求权的人。成为合格的被保险
水泥混凝土路面断板的产生的原因有( )。 A、混凝土板的切缝深度不够、不及时,
代位继承适用于( )。 A.法定继承 B.遗嘱继承 C.遗赠 D.直系
鉴别中枢性面神经麻痹与周围性面神经麻痹的主要依据是A.眼睑能否闭合B.鼻唇沟是否消失C.能否吹口Ⅱ肖D.能否提口角E.额纹是否消失、能否皱眉
角化囊肿好发于A.上颌前牙区B.上颌磨牙区C.上颌尖牙区D.下颌升支及磨牙区E.下颌前牙区
关于共同承包的表述中,不正确的是()。A.共同承包各方应签订联合承包协议,明确约定各方的权利、义务以及相互合作等条款B.联合体中标的,联合体各方应当共同与招标
老李夫妇育有一子一女,其子常年居住国外,其女儿女婿遭遇车祸离世。老李夫妇孙子一起生活,外孙女时常前来看望。日前,老李因病去世。根据《继承法》,下列人员中,...
市场约束的监管部门的作用在于()A:制定信息披露标准和指南B:实施惩戒C:督促股东行使权力D:引导其他市场参与者改进做法E:建立风险处置机制