2. 财务会计
  3. A公司适用的所得税税率为25%，2018 年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期...

A公司适用的所得税税率为25%，2018 年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期...

admin2020-12-24  31
问题 A公司适用的所得税税率为25%，2018 年度财务报告于2019年3月10日批准报出。2019年1月2日，A公司被告知因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因A公司在2018年末未能发现被担保人相关财务状况已恶化的事实，故在资产负债表日未确认与该担保事项相关的预计负债。按照税法规定，为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除。A公司下列会计处理中，不正确的是( )。
选项 A.属于资产负债表日后调整事项
B.应在2018年利润表中确认营业外支出2000万元
C.应在2018年资产负债表中确认预计负债2000万元
D.应在2018年资产负债表中确认递延所得税资产500万元
答案D
解析按照税法规定，企业为第三方提供债务担保的损失不得税前扣除，产生的是非暂时性差异，所以不确认递延所得税资产。
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