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2019年3月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支...
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admin
2020-12-24
18
问题
2019年3月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱,取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )万元。
选项
A.6.9
B.9.46
C.10.14
D.11.98
答案
D
解析
卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县(市)的,总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税,但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)x11%+(25+14)x250/10000=8.8+0.98=9.78(万元) 总机构应纳增值税=(50+20)x16%-9=2.20(万元) 总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+2.20=11.98(万元)。
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