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  3. 工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财...

工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财...

admin2020-12-24  23
问题 工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题（考虑地方教育附加）。
　　（1）高某应如何取得合法的票据?
　　（2）高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?
选项
答案
解析（1）高某应向当地税务机关申请代开设计费发票（集成电路设计属于信息技术服务中的电路设计及测试服务） 　　因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。 　　（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加。并按劳务报酬所得由支付方预扣个人所得税。 　　应缴纳增值税=50000/（1+3%）×3%=1456.31（元） 　　应缴纳城建税=1456.31×5%=72.82（元） 　　应缴纳教育费附加=1456.31×（3%+2%）=72.82（元） 　　应预扣个人所得税： 　　应纳税所得额=（50000/1.03-72.82-72.82）×（1-20%） 　　=38718.44（元） 　　预扣个人所得税=38718.44×30%-2000=9615.53（元）
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