甲、乙公司均属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年

tikufree2019-12-17  18

问题 甲、乙公司均属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日,甲公司以一项固定资产(机器设备)从丙公司处取得乙公司40%的股权,并在乙公司的董事会中派有代表,能够对乙公司实施重大影响。该项固定资产系甲公司2015年12月31日购入的,账面原价为5000万元,已计提折旧2000万元,未计提减值准备,当日的公允价值(等于计税价格)为3500万元。交换日乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元。交易过程中,甲公司为换入乙公司股权,另支付相关税费10万元。不考虑其他因素,假定该项交易具有商业实质,则甲公司对乙公司的长期股权投资的初始投资成本是(  )万元。

选项 A.3510B.4010C.4095D.4105

答案D

解析甲公司换入长期股权投资的初始投资成本=换出固定资产的公允价值+换出资产增值税销项税额+为换入资产支付的相关税费=3500+3500×17%+10=4105(万元)。甲公司会计分录如下:借:固定资产清理                3000  累计折旧                  2000 贷:固定资产                  5000借:长期股权投资                4105 贷:固定资产清理                3000   应交税费——应交增值税(销项税额)      595   资产处置损益                 500   银行存款                   10@##
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