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  3. 甲、乙公司均属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年

甲、乙公司均属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年

tikufree2019-12-17  28
问题 甲、乙公司均属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日，甲公司以一项固定资产（机器设备）从丙公司处取得乙公司40%的股权，并在乙公司的董事会中派有代表，能够对乙公司实施重大影响。该项固定资产系甲公司2015年12月31日购入的，账面原价为5000万元，已计提折旧2000万元，未计提减值准备，当日的公允价值（等于计税价格）为3500万元。交换日乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元。交易过程中，甲公司为换入乙公司股权，另支付相关税费10万元。不考虑其他因素，假定该项交易具有商业实质，则甲公司对乙公司的长期股权投资的初始投资成本是（　　）万元。
选项 A.3510B.4010C.4095D.4105
答案D
解析甲公司换入长期股权投资的初始投资成本=换出固定资产的公允价值+换出资产增值税销项税额+为换入资产支付的相关税费=3500+3500×17%+10=4105（万元）。甲公司会计分录如下：借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　3000　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　4105　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　3000　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 595　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　 500　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10@##
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