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某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2018年该企业...
某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2018年该企业...
admin
2020-12-24
33
问题
某企业2018年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2018年该企业应纳税所得额168 万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。
选项
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
答案
C
解析
企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业当年应纳的企业所得税=168 x25%-300x 10%=12 (万元)。
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