首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总...
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总...
admin
2020-12-24
32
问题
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴,会计师事务所审核发现下列其他资料:
(1)以前年度盈亏情况:企业从2011年~2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-500万元、-300万元、50万元、-100万元、150万元、100万元。
(2)“管理费用”账户列支业务招待费80万元;列支新产品研究开发费53.33万元。
(3)“销售费用”账户中列支广告费2600万元。
(4)“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元;列支政府环保部门的罚款30万元;通过市民政局向灾区捐款100万元,直接捐款100万元。
(5)境外业务:设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元,A国适用的企业所得税税率为20%,无间接抵免项目,已在该国缴纳了企业所得税,无预提所得税。
根据上述资料,回答下列问题:
管理费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为()万元。
选项
A.﹢3
B.﹣3
C.﹢77
D.﹣77
答案
B
解析
实际发生业务招待费的60%=80×60%=48(万元), 业务招待费税前准予扣除的限额=(8000+600)×5‰=43(万元), 税前允许扣除43万元。 业务招待费支出纳税调整金额=80-43=37(万元), 研发费用加计扣除额=53.33×75%=40(万元), 管理费用支出应纳税调整金额=37-40=﹣3(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WvMKKKKQ
相关试题推荐
法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中,正确的是()。A:公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起,民事权利能力终止B:公司法人自
根据刑事法律制度的规定,下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述,正确的是( )。A:侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序B:客观方面表现为行为人违反规定,
某钢铁厂欠某银行600万元贷款,到期没有归还。该银行在清收中发现,钢铁厂已完全丧失还款能力,也无可供执行的财产。但是,银行经过调查发现,钢铁厂有一笔被某建...
税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任,不征或者少征税款,致使国家税收遭受重大损失,应按()追究刑事责任。A:徇私舞弊不征或少征税款罪B:玩忽职守罪C:
根据《物权法》,所有人不明的地下埋藏物,若自发布招领公告之日起()内无人认领,则归国家所有。A:1个月B:2个月C:6个月D:12个月
(2018年)企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征,可将金融资产划分为()。A.以可变现净值计量的金融资产B.以重置成本计量的金融资产C.以公允
(2016年)甲公司2015年1月1日购入乙公司发行的3年期公司债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券公允价值520万元(不考虑交易费用),面值为5...
(2016年)甲公司2014年1月1日以货币资金微200万元对乙公司进行投资,占其注册资本的20%,采用权益法核算。至2015年12月31...
(2016年)下列各项中,应在企业资产负债表“存货”项目列示的有( )。A.已验收入库但尚未取得发票的原材料B.已付款取得采购发票但尚未验收入库的原材料C.
(2019年)甲公司采用毛利率法核算乙商品的发出成本。乙商品期初成本48000元,本期购货成本15000元,本期销售收入总额为35000元,其中发生销售折...
随机试题
(25-28题共用备选答案) A.间歇性跛行 B.营养障碍、色素沉着 C.
当航空运输价格()且需求()时,总收入增加。
患者因右上后牙自发性钝痛2周来就诊诉2周来患牙有自发性钝痛,疼痛向头部放射,冷、
在寿险、健康险和人身意外伤害险中,有几类险种在2013年5月的保险赔付支
具有温阳健脾、养血止血功效的方是
在物业管理活动中,不属于业主应当履行的义务有()。A:遵守管理规约B:遵守业主大会议事规则C:交纳专项维修资金D:交纳未经约定的服务费用E:接受物业服务
国家法定的企业职工退休年龄是男年满()周岁。A:50B:55C:60D:65
买入套期保值是指交易者先在期货市场买入期货,以便将来在现货市场卖出现货时不致因价格下降而给自己造成经济损失的一种套期保值方式。()
私募基金设立和投资须关注的事项不包括( )。A.向特定对象募集资金B.非公开宣传C.限定基金的风险范围D.不得承诺保底收益或最低收益
2015年3月25日,甲公司通过协议方式收购上市的乙公司3.5%的股份。同日,甲公司的关联企业丙公司和丁公司分别持有乙公司股份的1.3%和1.2%。此后,...