某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万...

admin2020-12-24 56

问题某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2020年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额60万元，税额5.4万元。2020年5月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额58万元，税额7.54万元。2020年6月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额10万元，税额1.3万元。
假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
问题：
（1）2020年4月支付租金的进项税额抵扣金额为多少？
（2）2020年5月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少？
（3）2020年6月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少？

选项

答案

解析（1）4月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4（万元）（2）5月份可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03（万元）（3）6月份可以抵扣的进项税额=1.3（万元）。

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对制造企业标准成本系统审查时，审计人员应通过询问以便了解：A、制定标准成本的理由B、制定标准成本的方法C、是否对产品使用和人工投入进行工艺研究D、识

资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指：A、确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的B、确认应该记入各资本账户的业务全部记入C、

在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交：A、编制请购单的部门B、验收部门C、财会部

销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：　A.销货合同　　B.销货单　　C.贷项通知单　　D.客户订货单

下列有关审计方法的表述中，错误的是：A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从

下列各项中，属于业务授权控制的是：A.客户赊销限额的批准　　B.表账证之间的定期核对　　C.原材料采购和会计记录职责的分离　　D.财产物资的专人保管制度

下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是：A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C、货币资金在财务报表中的

审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是：A、主任会计师、所长或指定代理人B、业务助理人员C、部门经理或签字注册会计师D、项目经理或项目合伙人

在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有(　　)。　　A.《注册会计师法》　B.《审计法》　C.《证券法》　　D.《公司法》　E.《刑法》

在审计风险管理中，对于可控风险。可以采取的防范措施有：　　A.提高审计人员业务水平　　B.遵守审计准则　　C.深入了解被审计单位的基本情况　　D.保持审计

如何科学合理地安排和组织幼儿一日生活?

反映总体相对程度，体现事物深度的内涵指标指的是（　）。 A、数量指标 B、

根据《物权法》的规定，下列关于其与城乡规划的相邻关系表述，不正确的是（）。

50-60年一次的经济周期称为（）。

商业银行向中央银行借款的途径有（　　）。

与产品设计和操纵机器有关的人体特性参数是()

化脓性关节炎经穿刺及关节内注入抗生素治疗后，未能控制症状时，应当 A调整抗生

组织机构庞大，内部层次多，从最高层传递信息到最低层，从低层汇总情况到最高层，中间环节太多，容易使信息损失较大，体现了沟通通道障碍中的()。A、几种媒介相互

边长为50～150cm的洞口的安全防护措施是()。A.扣件扣接钢管而成的网格栅防护B.洞口下张设安全平网C.坚实的盖板盖严D.四周设防护栏杆

下列关于期权时间价值的说法，正确的是（）。A.期权的时间价值不应该高子期权的权利金B.期权的时间价值可能小于零C.平值期权的时间价值最大D.期权的时间价值

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