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  3. (本小题8分。)甲公司是一家大型上市企业，公司董事会有成员5名(包括董事长)，除

(本小题8分。)甲公司是一家大型上市企业，公司董事会有成员5名(包括董事长)，除

恬恬2020-05-20  44
问题 (本小题8分。)甲公司是一家大型上市企业，公司董事会有成员5名(包括董事长)，除董事长以外，还有三名执行董事(分别是两名副总裁和一名运营总监)，一名独立董事。董事会下设审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成。除了审计委员会，甲公司还设有内部审计部门。根据甲公司的机构设置，内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着甲公司管理层对内部控制重视程度的加深以及公司业务增长的需要，甲公司内部审计部门借调了公司财务部门的若干员工，并计划招聘更多的内部审计人员。
选项 要求：(1)根据资料分析甲公司在公司治理方面存在的问题。(2)简要分析内部审计部门与审计委员会之间的关系。
答案
解析(1)第一甲公司董事会中只有一名独立董事不合理。董事会中大部分成员应当是独立董事。第二，甲公司审计委员会的组成不当。审计委员会是董事会下设的专门委员会之一，其组成成员应全部由独立、非执行董事组成。第三，内部审计部门的设置不当。公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。内部审计部门借调了公司财务部门的若干员工不合理．内部审计部门应当独立于被复核的职能部门，包括管理层、公司首席执行官等，保持独立性，以确保提供公正而无偏见的判断。甲公司为上市公司，为大型企业，内部审计部门职责应当由董事会分派。(2)审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。首先，负责监督内部审计部门的工作。监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应检查内部审计的有效性．并批准对内部审计主管的任命和解聘。它还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。其次，确保内部审计部门提出的建议已执行。第三，审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性，确保内部审计部门正在有效运作。第四，在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。
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