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2008年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金2200万元,公允价值为1000万元,另支付交易费...
2008年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金2200万元,公允价值为1000万元,另支付交易费...
admin
2020-12-24
31
问题
2008年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金2200万元,公允价值为1000万元,另支付交易费用20万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息。实际利率3.1%。2011年末,该债券公允价值为1060万元。甲公司核算该交易性金融资产涉及到的会计分录有( )。
选项
A.借:交易性金融资产——成本 1000
投资收益 20
贷:银行存款 1020
B.借:交易性金融资产——公允价值变动 60
贷:公允价值变动损益 60
C.借:应收利息 66
贷:投资收益 66
D.借:交易性金融资产——成本 1020
贷:银行存款 1020
E.借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
答案
ABC
解析
2008年1月1日,购入时 借:交易性金融资产——成本 1000 投资收益 20 贷:银行存款 1020 期末计提利息时 借:应收利息 (2200×3%)66 贷:投资收益 66 期末确认公允价值变动 借:交易性金融资产——公允价值变动(1060-1000)60 贷:公允价值变动损益 60
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