2008年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金2200万元,公允价值为1000万元,另支付交易费...

admin2020-12-24  19

问题 2008年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,将其划分为交易性金融资产。该债券发行年限为5年,债券的本金2200万元,公允价值为1000万元,另支付交易费用20万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息。实际利率3.1%。2011年末,该债券公允价值为1060万元。甲公司核算该交易性金融资产涉及到的会计分录有( )。

选项 A.借:交易性金融资产——成本    1000
    投资收益            20
    贷:银行存款            1020
B.借:交易性金融资产——公允价值变动 60
    贷:公允价值变动损益       60
C.借:应收利息           66
    贷:投资收益           66
D.借:交易性金融资产——成本    1020
    贷:银行存款           1020
E.借:交易性金融资产——公允价值变动 40
    贷:公允价值变动损益       40

答案ABC

解析2008年1月1日,购入时 借:交易性金融资产——成本 1000   投资收益         20   贷:银行存款       1020 期末计提利息时 借:应收利息 (2200×3%)66   贷:投资收益       66 期末确认公允价值变动 借:交易性金融资产——公允价值变动(1060-1000)60   贷:公允价值变动损益              60
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