首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下
书海库
2019-12-17
57
问题
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于甲公司 2018年度企业所得税汇算清缴应补税额的计算列式中,正确的是( )。
选项
A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+3.2)]×25%-280=57.625(万元)B.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20]×25%-280=56.825(万元)C.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7(万元)D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+(20+3.2)]×25%-280=73.925(万元)
答案
A
解析
应补税额 =[ 1522(会计利润) -40(国债利息收入调减额) -25.2(股息收入调减额) +10(直接捐赠调增额) +6(行政罚款调增额) -194× 75%(研发费用加计扣除调减额) + ( 20+3.2)(接收捐赠收入调增额)]× 25%-280(已预缴的税款) =57.625(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Wz4EKKKQ
相关试题推荐
当企业的业务都实现计算机化后,那些从事计算机业务的企业却遭遇了________。
目前,此项科研成果要转化为现实生产力,还有几件事要做,首先得在实验室中研制出样品
某单位工会关于寒假期间的工作有如下安排: Ⅰ.如果李副主席在本市过年,那么他就
2018年9月份,规模以上工业增加值同比实际增长5.8%(以下增加值增速均为扣除
2018年9月份,规模以上工业增加值同比实际增长5.8%(以下增加值增速均为扣除
2018年9月份,规模以上工业增加值同比实际增长5.8%(以下增加值增速均为扣除
2018年前三季度,全国居民人均消费支出14281元,比上年同期名义增长8.5%
2018年前三季度,全国居民人均消费支出14281元,比上年同期名义增长8.5%
2018年前三季度,全国居民人均消费支出14281元,比上年同期名义增长8.5%
居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。在居住期间内临
随机试题
强直性脊柱炎多见于( )。 A、儿童 B、青少年 C、中年 D、壮年
下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中,正确的是()。 A、值得关注的内部控制
17.旅游动机形成的根本是()。 A.社会历史条件 B.旅游的客观存在
厂用电动机宜采用()的交流电动机。 A.高效;B.安全;C.低噪;D.节
休克Ⅱ期的微循环改变,下列叙述不正确的是
农药厂环保验收项目(20分) 某农药生产企业设计生产能力为农药的原药150t
造成心理紊乱的原因形形色色,但按性质可分为()三类。 A.没有原因 B.社会
药物纯度合格是指A.对患者无害B.符合分析纯的规定C.绝对不存在杂质D.含量符合药典的规定E.不超过该药物杂质限量的规定
在培训项目设计过程中,管理者应注意()的问题。A.系统动态地对培训需求进行分析B.培训项目的设计充分考虑员工的自我发展的需要C.建立培训奖惩制度和激励保障
按企业所取得资金的权益特性不同,可将筹资分为()。A.直接筹资和间接筹资B.内部筹资和外部筹资C.股权筹资、债务筹资和衍生工具筹资D.短期筹资和长期