2. 财务会计
  3. （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨...

（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨...

admin2020-12-24  60
问题 （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）应纳资源税（    ）万元。
选项 A.180
B.243
C.270
D.189
答案B
解析（1）资源税在应税产品销售或自用环节计算缴纳；（2）三次采油资源税减征30%。业务（1）应纳资源税=（1.5-0.5）×3000×6%+0.5×3000×6%×（1-30%）=243（万元）。
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