首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2018年6月1日,发生相关业务如下: (
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2018年6月1日,发生相关业务如下: (
恬恬
2019-12-17
7
问题
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2018年6月1日,发生相关业务如下:(1)6月5日,初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费价税共计10000元,其中专用设备6000元,服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧,折旧年限为3年、无残值。经统计,6月发生咨询收入价税合计120万元,购买纸张等耗材,取得增值税专用发票,注明价款2.8万元,税金0.448万元。(2)7月5日,向税务机关上交6月份的增值税款项。(3)7月份共取得咨询收入不含税82万元;涉税鉴证不含税收入80万元;7月购进计算机50台,取得增值税专用发票,注明价款42万元,税金6.72万元。上述取得的增值税专用发票取得当月均通过了认证。(单位元,保留两位小数)要求:<1>、根据上述资料,做出2018年6、7月份甲公司上述业务的相关增值税会计处理。
选项
答案
解析
【正确答案】甲公司会计处理如下:(1)6月份①购入增值税税控系统专用设备时:借:固定资产——增值税税控系统6000贷:银行存款6000借:应交税费——应交增值税(减免税款)6000贷:管理费用6000②支付技术维护费时:借:管理费用——税控系统技术维护费4000贷:银行存款4000借:应交税费——应交增值税(减免税款)4000贷:管理费用——税控系统技术维护费4000③咨询收入:借:银行存款1200000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)67924.53主营业务收入1132075.47④购买纸张耗材等:借:原材料28000应交税费——应交增值税(进项税额)4480贷:银行存款32480⑤月末将“应交税费——应交增值税”科目余额结转至“应交税费——未交增值税”科目:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)53444.53贷:应交税费——未交增值税53444.53备注:67924.53-4480-6000-4000=53444.53(元)。(2)7月份①缴纳上月的增值税:借:应交税费——未交增值税53444.53贷:银行存款53444.53②咨询收入、涉税鉴证收入:借:银行存款1717200贷:主营业务收入1620000应交税费——应交增值税(销项税额)97200③购进计算机价款42万元,税金6.72万元:借:固定资产420000应交税费——应交增值税(进项税额)67200贷:银行存款487200④税控系统专用设备的后续折旧处理:借:管理费用——折旧费166.67贷:累计折旧——增值税税控系统166.67税控系统专用设备的月折旧额=6000/(3×12)=166.67(元)。⑤月末将“应交税费——应交增值税”科目余额结转至“应交税费——未交增值税”科目:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)30000贷:应交税费——未交增值税30000备注:97200-67200=30000(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XFlEKKKQ
相关试题推荐
分支机构从事工程造价咨询业务,应当由设立该分支机构的工程造价咨询企业负责(),
下列关于工程造价咨询企业的业务承接的说明,正确的是()。
工程造价咨询业务范围包括()。
下列关于工程造价咨询企业业务承接的说法正确的有()。
根据《注册造价工程师管理办法》,下列事项中,属于一级注册造价工程师业务范围的有(
下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是( )。
下列关于企业所得税中资产的税务处理的相关表述正确的有( )。
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和广州分别设有一个分
根据企业所得税法,企业与其关联方之问的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者
某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元,相关的成本、费用、税金、损
随机试题
整存整取的起存金额为()元。 A.5 B.50 C.100 D.
紫苏不具有的功效是 A.发汗解表 B.行气宽中 C.行气安胎 D.解鱼蟹
屋面设置的现浇混凝土泛水宜高出楼地面至少()。
镜检可见纤维壁上有众多细小砂晶和方晶的药材是
男性,35岁,1年前出现头痛,头晕,1周来加重,伴心悸、乏力、鼻出血及牙龈出血来
在下列学生连接好的“测量小灯泡的电功率”实验装置示意图中,连接正确的是()。 A. B. C. D.{图4}
为防灰尘污染,不宜装于一般药斗内的是A.生蒲黄B.鸡矢藤C.西红花D.罂粟壳E.血余炭
按照测量仪器工具的使用和保管的要求,仪器的配置与使用范围应经( )签认确定。A.项目总工程师B.项目经理C.测量组长D.监理工程师
性格趋于内向,常伴有情绪忧郁和强迫倾向常见于MMPI因子分析结果中()得分高的受测者。 (A)N因子(B)P因子 (C)I因子(D...
固定资产投资决策程序包括()。A:确定投资决策目标B:投资项目评价C:投资项目决策D:投资项目实施与控制E:提取盈余公积