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甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018
Freeti
2019-12-17
31
问题
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018年经营情况如下:( 1)全年产品销售收入 4000万元;(2)全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元;( 3)全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元;( 4)当年闲置厂房计提折旧 15万元,未投入使用的机器设备计提折旧 10万元;( 5)当年直接向养老院捐赠 20万元;( 6)发生非广告性质的赞助支出 8万元;( 7)购入运输车辆支付价款 20万元。已知:业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除( )万元。
选项
A.18B.20C.30D.12
答案
A
解析
限额 1=30× 60%=18(万元),限额 2=4000× 5‰ =20(万元),限额 1<限额 2,税前准予按限额 1扣除 18万元。
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