2. 财务会计
  3. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务： 　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件...

某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务： 　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件...

admin2020-12-24  34
问题 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
　　（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
　　（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。
　　（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。
　　（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
　根据上述资料，回答下列问题：
该公司当期可抵扣的进项税额为（　）万元。
　
选项 A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
答案A
解析进项税额＝3.9＋2.18÷（1＋9%）×9%＝4.08（万元），民航发展基金不得计算抵扣
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