甲公司为居民企业,主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:

Loveyou2019-12-17  21

问题 甲公司为居民企业,主要从事饮料的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)饮料销售收入800万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入100万元。 (2)对外捐赠一批饮料,已知该饮料的市场价格为200万元(不含税)。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费470万元。(4)支付税收滞纳金20万元;合同违约金30万元;银行罚息15万元;上一年度亏损280万元。(5)缴纳增值税税额130万元;契税10万元;房产税18万元。(6)预缴企业所得税税款30万元。已知:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)甲公司下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。

选项 A.饮料销售收入800万元 B.出租闲置设备收入500万元 C.国债利息收入100万元 D.对外捐赠饮料200万元

答案ABCD

解析货物对外捐赠应视同销售货物,计入收入总额。
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