首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产各种酒类产品,2019年5月发生如下经营
位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产各种酒类产品,2019年5月发生如下经营
Freeti
2019-12-17
14
问题
位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产各种酒类产品,2019年5月发生如下经营业务:(1)采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批,当月取得含税预收款60万元,合同约定货物于6月5日发出。(2)采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批,合同约定不含税销售额80万元,本月收取70%的货款,其余货款于下月收回,由于丙企业资金周转问题,本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。(3)销售新型红酒10吨,取得不含税销售额95万元,同时作为礼品赠送一批A牌红酒,成本为8万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。(4)销售薯类白酒和啤酒给丁企业,其中销售薯类白酒开具增值税专用发票,注明不含税价款22万元,另收取包装物押金2.32万元;销售啤酒开具增值税普通发票,注明含税价款8.6万元,另收取包装物押金1.16万元。合同约定,丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时,可取回全部押金。(5)当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款6万元,增值税0.78万元。(6)将酒厂自用了8年的小汽车对外销售,开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元,该酒厂未放弃相关的减税优惠。(7)进口原材料一批,关税完税价格折合人民币15万元,进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库,发生不含税运费2万元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。(8)从境内戊企业购进生产白酒的原料一批,取得增值税专用发票,注明价款16.2万元,本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。(9)将B牌红酒交给某烟酒商店代销,烟酒商店平价与甲酒厂结算,烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元,甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票,但未取得该烟酒商店开具的相关票据。其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:<3>、甲酒厂当月应确认的增值税销项税额合计为( )万元。
选项
A.30.68B.31.96C.26.29D.32.44
答案
C
解析
业务(1):采取预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。6月5日发出货物,5月份不确认销项税额。业务(2):采取分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。应确认增值税销项税额=80×70%×13%=7.28(万元)业务(3):应确认的增值税销项税额=13.56(万元)业务(4):应确认的增值税销项税额=4.12(万元)业务(9):将货物交付其他单位代销,属于增值税视同销售。应确认增值税销项税额=0.58÷5%÷(1+13%)×13%=1.33(万元)甲酒厂当月应确认的增值税销项税额合计=7.28+13.56+4.12+1.33=26.29(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XgvEKKKQ
相关试题推荐
老字号价值在老,出路在新 近年来互联网的快速发展与市场的开放化刺激产品不断
追梦路上当自强 “我们都在努力奔跑,我们都是追梦人。”2019年,
以“标准化”助力高质量发展 高标准是高质量的保证,高质量的产品和服
坚决打击洋垃圾走私 【背景链接】 2019年3月5日上午,十三届全
传统国学不能代替义务教育 【背景链接】 2019年初,教育部印发了《
网络文学要流量更要质量 【背景链接】 2019年5月,北京市“扫黄打
给农业文化遗产更多关注 【背景链接】 2019年,联合国粮食与农业组
褒扬诚信的重要性 【背景链接】 2019年6月3日国家发改委发布《关
以科技素养培育科学家精神 【背景链接】 2019年6月18日,青少年
让褒扬诚信发挥应有的牵引作用 【背景链接】 2019年6月3日国家发
随机试题
关于完全垄断企业,下列说法错误的是()。 A、完全垄断企业和完全竞争企业的成本
关于我国货币供应量的说法.正确的是()。
下列各项中,属于企业纳税管理目标的有( )。
下列滤器的特点叙述正确的是
正确的诊断是
交易者根据对同一外汇期货合约在不同交易所的价格走势的预测,在一个交易所买入一种外
下列方式中属于私力救济方式的是()A.正当防卫B.报复C.提起诉讼D.申请仲裁
各种教室布置方法中,()布置法的空间利用率最高。 A.传统B.臂章形C.环形D.圆桌分组
抗真菌药物A.异烟肼B.酮康唑C.诺氟沙星D.甲氧苄啶E.阿奇霉素
TheMeanhgofDreams 1Dreamsplayanimportantroleinourlives.Iftheyc...