某船运公司为增值税一般纳税人,2014年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注

Loveyou2019-12-17  9

问题 某船运公司为增值税一般纳税人,2014年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为(    )。

选项 A.87.45万元B.92.4万元C.98.3万元D.103.25万元

答案C

解析国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税;取得的打捞收入应按“部分现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=(1287.6+255.3)÷(1+11%)×11%+116.6÷(1+6%)×6%-61.2=98.3(万元)。【知识点】 其他
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