2. 财务会计
  3. 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下: ( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热...

市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下: ( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热...

admin2020-12-24  17
问题 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:
( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。
(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)
(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:

(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列问题:
针对业务(4)， 假如百货公司销售一-件标价1000元的服装，假设不考虑其他税费，下 列说法正确的有()。
选项 A.方案一的销项税额128元
B.方案二的销项税额132.41元
C.方案一应缴纳增值税14.53元
D.方案二应缴纳增值税20.41元
E.方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元
答案ABD
解析方案一:销项税额=1000*0.8* 16%=128元，应纳增值税=128- -700* 16%=16元。 方案一所得税前利润=800- -700=100 (元) 方案二:销项税额=1000* 16%- -200/1.16* 16%=132.41元，进项税额=700*16%=112元， 应纳增值税=132.41-112=20.41元。 方案二所得税前利润= 1000- 200/1.16- -700=127.59 (元) 方案一比方案二所得税前利润减少了=127.59 -100=27.59元。
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