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  3. 乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万

乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万

免费考试题库2019-12-17  34
问题 乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是(　)万元。
选项 A.260B.250C.265D.255
答案C
解析所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×25%=(988+12)× 25%=250(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(50-40)+(25-20)=15(万元)。所以所得税费用=250+15=265(万元)。@##
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