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  3. 企业2018年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于

企业2018年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于

Loveyou2019-12-17  16
问题 企业2018年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，该车间于2018年9月交付使用；200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2018年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。该项业务应如何进行处理？
选项
答案
解析利息支出未按税法规定在资本性支出与收益性支出之间合理分配，虚增期间费用：　　（1）应资本化的利息支出＝800×12%×9÷12＝72（万元）；　　（2）计入财务费用的利息支出＝120-72＝48（万元）；　　（3）财务费用中列支了120（万元），应调增利润，相应调增应纳税所得额72万元；　　（4）调整资产折旧：补提与72万元资产价值相对应的3个月的折旧；调减利润，相应调减应纳税所得额。
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