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企业发生的下列业务,应该确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”的是( )。
企业发生的下列业务,应该确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”的是( )。
Freeti
2020-05-20
23
问题
企业发生的下列业务,应该确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”的是( )。A.因购买原材料取得增值税专用发票,但尚未在当地税务局认证B.外购原材料已入库,但尚未取得增值税专朋发票C.外购动产设备,并取得增值税专用发票且税务局已认证D.企业外购的用于集体福利的物资
选项
答案
C
解析
选项A,确认为“应交税费——待认证进项税额”;选项B,暂不需要确认增值税;选项D,一般纳税人购进用于集体福利的货物,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
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