2. 财务会计
  3. A公司当期发生研发支出1 800万元，其中，资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规...

A公司当期发生研发支出1 800万元，其中，资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规...

admin2020-12-24  24
问题 A公司当期发生研发支出1 800万元，其中，资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25%。
　　2018年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（　）。
选项 A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
答案D
解析账面价值＝1 000－1 000/10×6/12＝950（万元）； 　　计税基础＝1 000×175%－1 000×175%/10×6/12＝1 662.5（万元）； 　　可抵扣暂时性差异＝712.5（万元）；不确认递延所得税资产。
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