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  3. 丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

admin2020-12-24  10
问题 丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2019年9月份发生的有关经济业务如下：
(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2080元,另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。取得了运费增值税专用发票。运费按9%抵扣进项税额。
(2)委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1300元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元（不含增值税）。
(4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为9100元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。
(5)在建工程领用A原材料10000元，对应购入时的增值税进项税额为1300元。
(6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额260元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
(7)对外销售产品一批，产品成本为30000元，交易价格为40000元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。满足收入确认条件,款项尚未收到。
(8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售不含税收入800000元，清理完毕，适用的增值税税率为9%。
(9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元。
(10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。
其他资料：2019年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额为2000000元，存货为50000元，应付职工薪酬为2000元（贷方），应交税费为14000元（贷方）
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(5)根据(1)至(10)，丁公司2019年9月利润表中“营业利润”的金额为(   )元。
选项 A．168100
B．162000
C．6000
D．164000
答案A
解析丁公司2019年9月利润表中“营业利润”的金额=30000（资料3确认的主营业收入）-24000（资料3确认的主营业务成本）-33900（资料3确认的销售费用）+40000（资料7确认的主营业务收入）-30000（资料7确认的主营业务成本）-4000（资料7确认的税金及附加）-10000（资料10计提的管理用固定资产折旧）+200000（资料8处置固定资产确认的资产处置损益）=168100（元）。 各资料相关分录如下： 资料(2) 借：委托加工物资30000 应交税费——应交消费税1000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：原材料20000 银行存款12300 借：原材料30000 贷：委托加工物资30000 资料(3) 借：销售费用33900 贷：应付职工薪酬33900 借：应付职工薪酬33900 贷：主营业务收入30000 应交税费——应交增值税（销项税额）3900 借：主营业务成本24000 贷：库存商品24000 资料(4) 借：固定资产70000 应交税费——应交增值税（进项税额）9100 贷：银行存款79100 资料(5) 借：在建工程10000 贷：原材料10000 资料(6) 借：待处理财产损溢2260 贷：原材料2000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）260 资料(7) 借：应收账款45200 贷：主营业务收入40000 应交税费——应交增值税（销项税额）5200 借：税金及附加4000 贷：应交税费——应交消费税4000 借：主营业务成本30000 贷：库存商品30000 资料(8) 借：固定资产清理600000 累计折旧400000 贷：固定资产1000000 借：银行存款872000 贷：固定资产清理800000 应交税费——应交增值税（销项税额）72000 借：固定资产清理20000 贷：资产处置损益20000 资料(9) 借：应交税费——应交增值税（已交税金）10000 应交税费——应交消费税6000 贷：银行存款16000 资料(10) 借：管理费用10000 贷：累计折旧10000
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