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  3. 甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在 12月份编制下一年度的分季度现金

甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在 12月份编制下一年度的分季度现金

昕玥2019-12-17  15
问题 甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在 12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下：(1)该公司只生产一种 50 千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。(2)每季度的销售收入预计如下：第一季度 750 万元，第二季度 1800 万元，第三季度750 万元，第四季度 750 万元。(3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为 250 万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有 2/3 在本季度内收到现金，另外 1/3 于下一个季度收回。 (4)采购番茄原料预计支出 912 万元，第一季度需要预付 50%，第二季度支付剩余的款项。 (5)直接人工费用预计发生 880 万元，于第二季度支付。(6)付现的制造费用第二季度发生 850 万元，其他季度均发生 150 万元。付现制造费用均在发生的季度支付。(7)每季度发生并支付销售和管理费用 100 万元。   (8)全年预计所得税 160 万元，分 4 个季度预交，每季度支付 40 万元。   (9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款 200 万元(10)期初现金余额为 15 万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为 10 万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为 5 万元的倍数。借款年利率为 8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。 现金预算 单位：万元
选项
答案
解析[img]/upload/tiku/69/6553346_1.png[/img]第一季度现金收入合计=年初的 250+第一季度收入的 2/3=250+750×2/3=750(万元) 第二季度现金收入合计=1800×2/3+750×1/3=1450(万元) 第三季度现金收入合计=750×2/3+1800×1/3=1100(万元) 第四季度现金收入合计=750×2/3+750×1/3=750(万元)第一季度现金余缺=15+750-746=19(万元) 第二季度现金余缺=19+1450-2326=—857(万元) 假设第二季度为 A，则：—857+A-A×2%>10 解得：A>884.69 因为 A 必须是 5 万元的整数倍，所以 A=885 万元，即第二季度向银行借款 885 万元 第二季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元) 第二季度期末现金余额=—857+885—17.7=10.30(万元)第三季度现金余缺=10.3+1100—490=620.3(万元) 假设第三季度还款为 B，则： 620.3-B-17.7>10 解得：B＜592.6 由于 B 必须是 5 万元的整数，所以 B=590 万元，所以第三季度归还银行借款 590 万元 第三季度支付借款利息=885×2%=17.70(万元) 第三季度期末现金余额=620.3-590-17.7=12.60(万元)第四季度现金余缺=12.6+750-490=272.6(万元) 第四季度支付借款利息=(885-590)×2%=295×2%= 5.9(万元) 假设第四季度还款为 C，则： 272.6-C-5.9>10 解得：C＜256.7 由于 C 必须是 5 万元的整数，所以 C=255 万元，所以第四季度归还银行借款 255 万元 第四季度支付借款利息 5.90 万元 第四季度期末现金余额=272.6-255-5.9=11.70(万元)
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