位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下各项业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型...

admin2020-12-24  25

问题 位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票;
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只;
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品;
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付;
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税售价为70000元;
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
(8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入330000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的增值税税额为560000元。
(已知:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%)
根据上述资料,回答下列问题:

该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为()元。

选项 A.41955.44
B.40755.44
C.40779.44
D.15075.44

答案A

解析该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(330508.68+19120)×(7%+3%+2%)=41955.44(元)
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