2. 财务会计
  3. 某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2019年6月向某电厂销售优质

某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2019年6月向某电厂销售优质

题库总管2019-12-17  34
问题 某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2019年6月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到指定地点的运输费用2万元；向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.4万元。该煤矿当月应纳资源税为（　）。
选项 A.1.97万元B.2.02万元C.2.19万元D.2.12万元
答案B
解析原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。当月应纳资源税＝35×5%＋7.4÷（1＋13%）×82%×5%＝2.02（万元）
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