2. 金融经济
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 00...

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 00...

admin2020-12-24  28
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：
(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：
借：银行存款  10 0000
       贷：财务费用  10 0000
(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。
(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。
关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。
选项 A.借：财务费用  10 0000            贷：主营业务收入  10 0000
B.借：财务费用11 3000           贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  13000
C.借：财务费用  6000            贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  6000
D.借：财务费用  11504．42           贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  11504．42
答案D
解析延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额=10 0000/1.13*0.13=11504.42。关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为： 借：财务费用 11504．42 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 11504．42
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