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某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。
tikufree
2019-12-17
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问题
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元,同时为换入原材料发生装卸费3万元。假设双方适用的增值税税率均为16%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质,则该公司换入原材料的入账价值为( )万元。
选项
A.50.72B.55.68C.48.72D.53.72
答案
D
解析
原材料的入账价值=(52-10)+10+40×16%-48×16%+3=53.72(万元)。借:原材料53.72应交税费——应交增值税(进项税额)(48×16%)7.68存货跌价准备10贷:库存商品52应交税费——应交增值税(销项税额)(40×16%)6.4银行存款13
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