2. 外语考试
  3. 某公司为增值税一般纳税人，以其生产的产成品换入原材料一批，支付银行存款10万元。

某公司为增值税一般纳税人，以其生产的产成品换入原材料一批，支付银行存款10万元。

tikufree2019-12-17  86
问题 某公司为增值税一般纳税人，以其生产的产成品换入原材料一批，支付银行存款10万元。该批产成品账面成本为52万元，已计提存货跌价准备10万元，不含税售价为40万元；收到的原材料不含税售价为48万元，同时为换入原材料发生装卸费3万元。假设双方适用的增值税税率均为16%，交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票，不考虑其他税费，假定非货币性资产交换不具有商业实质，则该公司换入原材料的入账价值为（ ）万元。
选项 A.50.72B.55.68C.48.72D.53.72
答案D
解析原材料的入账价值＝（52－10）＋10＋40×16%－48×16%＋3＝53.72（万元）。借：原材料53.72应交税费——应交增值税（进项税额）（48×16％）7.68存货跌价准备10贷：库存商品52应交税费——应交增值税（销项税额）（40×16%）6.4银行存款13
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